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落實個稅相關政策 及時盡享改革紅利

 

國家稅務總局雲南省稅務局開展個稅改革專題在線訪談活動

訪談時間:2019年01月10日 10:00 至 2019年01月10日 11:00

主題嘉賓:國家稅務總局雲南省稅務局黨委書記、副局長(正廳級)張樹學

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[主持人]大家上午好!歡迎收看雲南省稅務局個人所得稅改革專題在線訪談,今天我們有幸請到了雲南省稅務局黨委書記張樹學同志,給大家做個稅相關政策的解答。
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[張樹學書記]大家上午好!自2019年1月1日起,新的個人所得稅法正式實施,首次設立的專項附加扣除是這次個稅改革最大的亮點,聚焦了教育、住房、養老、醫療等社會重點關注問題,有利于推動實現學有所教、住有所居、老有所養、病有所醫。為了更好的幫助納稅人掌握政策要義要點,雲南省稅務局結合近期納稅人普遍咨詢的問題開展此次活動。
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[主持人]本次個人所得稅專項附加扣除包括哪幾項?
[張樹學書記]個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除,其中住房貸款利息和住房租金專項附加扣除不能同時享受。另外,大病醫療專項附加扣除需要在次年3月1日至6月30日彙算清繳期内申報享受,暫時可不填報相關信息。
[主持人]納稅人選擇納稅年度内辦理專項附加扣除有哪些途徑?
[張樹學書記]納稅人選擇納稅年度内辦理專項附加扣除有兩種途徑:一是納稅人通過手機APP端或WEB端填寫專項附加扣除信息後報送稅務機關,稅務機關會将信息推送給扣繳單位并由其辦理扣除。二是納稅人通過填寫電子或者紙質《個人所得稅專項附加扣除信息表》直接報送扣繳單位,扣繳單位将相關信息導入扣繳端軟件,并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。
[主持人]子女教育扣除是否需要留存資料?
[張樹學書記]根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41号)第七條規定,納稅人子女在中國境外接受教育的,納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。因此,如果子女是在境内讀書,則無須留存資料;如果子女是在境外讀書,按上述規定留存資料備查即可。
[主持人]繼續教育專項附加扣除的扣除主體是誰?
[張樹學書記]技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。大學本科及以下的學曆繼續教育可以由接受教育的本人扣除,也可以由其父母按照子女教育扣除,但對于同一教育事項,不得重複扣除。
[主持人]住房租金專項附加扣除中的主要工作城市是如何定義的?
[張樹學書記]根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定,主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市(地區、州、盟)全部行政區域範圍。
[主持人]已全款買房,又在同一城市租房,是否可享受住房租金專項附件扣除?
[張樹學書記]您這種情況是屬于有自有住房,那麼在同一城市再發生的租房租金不能享受住房租金專項附加扣除。
[主持人]如何知道貸款買房是不是符合住房貸款利息扣除的條件?
[張樹學書記]根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定,納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境内住房,發生的首套住房貸款利息支出可依法享受扣除。其中,“首套住房貸款”是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。您的住房貸款是否符合這一條件,可以查詢貸款合同,或者向您的具體貸款銀行咨詢确認。
[主持人]都說家有一老如有一寶,我家有兩“寶”,是不是就可以扣除贍養老人支出?報送的資料會不會很複雜?
[張樹學書記]可以享受贍養老人扣除的條件其實很簡單,隻要您贍養的被贍養人中一位年滿60歲,即可按月享受扣除。如果您是獨生子女,每月可扣除2000元。如果您有兄弟姐妹,每月2000元的定額扣除額度需要在兄弟姐妹之間分攤;具體的分攤方法,兄弟姐妹可以均攤,也可以約定分攤或由被贍養人指定分攤,但每人分攤的額度不能超過每月1000元。此外,無論是約定分攤還是指定分攤,須簽訂書面分攤協議,且指定分攤優先于約定分攤。分攤方式和額度在一個納稅年度内不能變更。
[主持人]納稅人父母的大病醫療支出,是否可以在納稅人稅前扣除?
[張樹學書記]目前未将納稅人的父母納入大病醫療扣除範圍。
[主持人]起征點提高後,我現在每月不用交稅,是不是就開不了完稅證明了?
[張樹學書記]這個問題涉及到了兩方面内容,一是完稅證明;二是開具内容。 一、為适應個人所得稅制度改革和落實國務院減證便民的需要,稅務總局對涉及個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)進行了調整,将納稅人所屬期為2019年1月1日(含)以後的個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)調整為了《納稅記錄》。 對于納稅人2019年1月1日以前的個人所得稅繳稅情況,稅務機關暫時仍然開具《稅收完稅證明》,其開具式樣、開具内容均保持不變。 二、考慮到新個人所得稅法實施後,相當一部分人将享受到改革紅利,不再需要繳納個人所得稅。因此,對于納稅人取得應稅所得并由扣繳義務人向稅務機關辦理了全員全額扣繳申報,?或根據稅法規定自行向稅務機關辦理納稅申報的,不論是否實際繳納稅款,我們在《納稅記錄》都将進行全面反映。
[主持人]我是單位的财務,對我們單位的人提供的專項附加扣除信息,是不是得核實下才能給他們辦理扣除?
[張樹學書記]根據《國家稅務總局關于發布〈個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第60号)第五條規定,扣繳義務人辦理工資、薪金所得預扣預繳稅款時,應當根據納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除信息表》為納稅人辦理專項附加扣除.第十一條規定,納稅人填報要素完整的,扣繳義務人或者主管稅務機關應當受理;填報要素不完整的,扣繳義務人或者主管稅務機關應當及時告知納稅人補正或重新填報。也就是說,扣繳單位在為納稅人辦理專項附加扣除時需要做兩件事,一是需要核對下納稅人填報的要素信息是否完整,因為填報的要素信息不完整将影響納稅人享受扣除或者事後核驗;二是需要根據納稅人填報的信息為其辦理扣除。而相關扣除信息的真實性、準确性、完整性,根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41号)第二十五條規定,由納稅人自己負責。
[主持人]我們一家人都在農村務農,是不是不能享受專項附加扣除?我能夠享受哪些方面的稅收優惠?
[張樹學書記]根據修改後的稅法規定,納稅人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等綜合所得,可以減除專項附加扣除。您如果從事個體經營,同時沒有這些綜合所得的,也可以享受專項附加扣除。現在很多人進城打工,也有工資收入,可以享受專項附加扣除。 對于您在農村務農,沒有綜合所得,如果從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業取得的所得,國家是予以免征個人所得稅的,總體看,您享受的稅收優惠力度大于享受專項附加扣除。
[主持人]主持人:謝謝張書記,也謝謝廣大網友的收看和參與!
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